巴伐利亚商务大讲堂第六期|“德国财务及税务研讨会议”...

KaiyuanEditor

2019年7月25日下午14时至16时30分，由中国驻慕尼黑总领事馆经济商务处主办、德国中国商会及其慕尼黑分会协办的巴伐利亚商务大讲堂第六期“德国财务及税务研讨会议”在慕尼黑开讲。中国驻慕尼黑总领馆经商领事裴永贵先生、领事随员李正先生出席了活动。与会代表还包括近20位来自一汽、中国银行、宁德时代、国机智骏、中汽研、太原重工等中资企业负责人。

中国驻慕尼黑总领馆经商领事裴永贵先生首先向与会代表致辞表示欢迎，并强调企业在经营中要努力了解当地财税制度，做到在财务和税务上合法合规。



本期大讲堂主要探讨了国际会计准则、德国税务审计实务和德国税法的最新变化。针对中国企业在实际开展业务过程中面临的复杂、多变的情况，来自安永会计师事务所的德瑞奥中国业务部负责合伙人孙轶女士携同中国业务部审计经理朱玉女士及税务高级顾问王桦女士为中资企业和机构代表详细介绍了IFRS新租赁准则对财务的影响，以及德国税务审计实务中遇到的问题与挑战。

首先，朱玉女士介绍了国际财务报告准则（IFRS）第16号租赁准则的财务影响。随着中国企业在海外投资步伐的加大，《国际财务报告准则（IFRS）》的变更会为在德的中资企业的财务信息和汇报产生不小的影响。与现行准则相比，刚刚于2019年生效的《国际财务报告准则第16 号——租赁》（IFRS16）会是一项重大变化。



朱女士从准则概览出发，总结了承租人财务报表的主要变化，详细讲解了关键会计概念，例如租赁的识别、安排、豁免，租赁期的确定、租赁付款额、折现率、租赁变更及租赁负债的重估，并以详实的案例分享了实际操作中的会计处理方法，向到场嘉宾介绍了新租赁准则对中资企业财务报表及企业实施的主要影响。



基于准则实施的难点，如数据准确性难以保证、流程涉及面广、人员培训量大、财务系统需改造等问题，朱玉女士对公司集团将面临的风险进行了提示，并给出了相关建议，如重视合同条款及相关数据的收集整理工作、重新规划各部门职责以优化管理流程、不可低估人员培训沟通的成本以及尽早投入开发适应新监管规则的财务系统等。

其后，王桦女士与到场嘉宾分享了中国企业在德国税务审计中可能会遇到的问题和挑战。税务机关对企业进行外部税务审计，是在德企业在公司运营实践中不可避免的一环。在税务审计过程中，税务机关往往会参考德国各级财税法庭最新的判例以及具有回溯效力的法条变更来对审计年份作出纳税调整。因此，厘清相关税务规定对企业平稳运行显得尤为重要。



报告中，王女士首先介绍了德国税务审计的基本情况，概述了德国税务机关的结构、审计的发展和流程以及如何应对审计质询和审计结果。其后针对如何避免双重征税的问题，王女士还介绍了企业应如何根据自身情况选择协商及仲裁程序或诉讼程序。

之后王女士还分享了税务审计实务中遇到的一些争论点，包括税务资产负债表中的重组准备金，SAP成本的估值问题，呈交未调整审计差异清单的必要性、会计记录转移情况下会发生的问题等，详细陈述了税务行政机构的观点以及实务中的应对方法。



另外，王女士还与来宾特别分享了一些德国税法的最新动向，介绍了目前还在立法阶段的联邦政府关于鼓励企业研发活动的税务激励法律草案。目前，德国并没有针对研发方面的税务激励制度，因此，该草案一经发布就引起了广泛讨论。王女士在报告中不仅提到了研发激励制度可能带来的机会，也特别提示了企业未来可能需要采取的行动。

专题报告结束后，朱女士与王女士与在座嘉宾结合企业实际情况进行了热烈的讨论。



巴伐利亚商务大讲堂由驻慕尼黑总领馆经商处首倡并主办，通过邀请律所等中介机构、中德企业、巴州经贸促进机构、商协会、智库等分享有关专业知识、投资政策以及行业信息等，为巴州中资企业（机构）搭建机制化交流平台，促进中巴经贸合作深入发展。目前，巴伐利亚商务大讲堂已经开讲六期，主讲人分别就中德电动车合作与发展、欧盟数据保护法、中资企业在巴州落户以及扩建、5G科技最新发展、创新型中资企业知识产权保护、国际会计准则与德国税法的最新变化等热门话题和与会嘉宾进行了深入交流与探讨。六期报告均获得了热烈的反响。

摄影：姚鑫