德国退税的那些事儿

KaiyuanEditor

上周咱们聊了关于德国交税的那些事儿，不少读者留言表示，希望再普及一下德国工资退税的相关事宜。所以，今天小编就如约整理出一篇文章，咱们再来聊聊德国打工党们工资报税/退税的那些事儿~

1、什么是报税/退税？

这里有一个误区，咱们平常说“工资退税”（einbehaltene Lohnsteuer wieder zurück）其实是不对的，我们能做的只是“报税”（Steuererklärung）。报税之后可能会被财政局退税，也可能反而要补交税。

因为我们平常交的税是德国是根据我们的税卡预扣的税额，可能扣多了也可能扣少了，把所有的收入和可以抵税的开支（Betreueungskosten、Bildungskosten、Weiterbildungskosten等）上报到税务局，让税务局算出实际应缴税款，这就是报税。不过一般情况下，作为学生或者是普通的上班族咱们都是被多扣了，所以可以被退税。

2、哪些税是可以退的？

对学生来说，minijob一般直接就是免税的。如果年毛收入8652欧以内，但是某个月的收入超过985，是会被预收税的，但通过报税，所交的工资税、宗教税和团结税是可以退回的，也就是全年毛工资(Jahresbruttolohn)减去净工资(Jahresnettolohn)的数额。但工资单上的其他具有保险性质的项目在退税的时候是不能退。

如果年毛收入超过8652欧那就得跟一般上班族一样交税了。一般的上班族退税待遇没有学生好，上述的税中即使退也只能退工资税，别的税不能退。

保险里的养老保险（Rentenversicherung）也是很大的一笔开支，这个在彻底离开欧盟国两年后可以在国内向德国政府申请退，但是交了5年以上养老保险的话就不会退了。

3、谁有报税义务？

一般来说，只有符合以下情况中的至少一条的德国雇员才有报税义务：

• 如果一年的未缴税收入达到 410 €以上
• 有多份收入
• 结婚后双方至少有一方在过去的一年里用过五级或六级税卡
• 有税务局批准的免税额，但是在过去的一年里单身雇员收入超过 10.800 €，夫妻共同收入超过 20.500 €
  
  

拿一级税卡的学生和单身雇员或者拿四四级税卡的夫妻作为普通雇员没有报税义务，但是符合以下情况的也可以去报税，因为很可能可以退部分工资税。

• 在过去的一年中换工作或者换职位造成收入有一定变化
• 在过去的一年中有一段时间没有上班拿工资
• 在过去的一年中换过税卡级别或者有孩子出生
• 在过去的一年中有金额很大的可抵税的工作开销或者特别开销
• 在过去的一年中夫妻一方在外国生活，而收入全部在德国纳税，并且没有申请税务优惠
• 在过去的一年或几年中有各种可抵税的亏损金额产生，或者个人税率低于已交资本利息税的 25%
  
  

4. 报税期限是什么时候？

对于有报税义务的人来说，针对过去一年的报税，必须在今年的5月31日前完成填写报税表格，并交给管辖地税务局。如果因为种种原因不能按时完成报税任务的话，务必要提前以书信或者电邮方式通知管辖的税务局，申请延长期限。延长申请一般都会被批准。如果没有申请而过了报税期限，则有可能受到处罚。

对于没有报税义务的人来说，针对过去一年的报税审核申请可以在第四年的12月31日以前。比如对于2015年的税务审核申请在2019年12月31日之前完成就可以。

5、在哪里报税？

退税地点跟在Bürgerbüro登记的居住地有关。也就是说，anmelden的地址是哪儿，就在哪儿的税务局报税。如果有两个以上的住处，按照Hauptwohnung的地方报税。

6、怎么报税？

收入情况比较复杂的可以直接委托一个专业税务师(Steuerberater)报税，但是需要付咨询费。好处在于，一是省事儿，二是专业税务师也许能整理出很多我们不知道可退税部分。

普通情况自己报税就可以了，自己报税有两种途径，一种是手动填报税表， 一种是填电子报税表。

手动填报税表最快的就是去税务局领取表格。在领取表格时注意：表格分主表(Hauptvordruck), 每人必填，还有各种附表(Anlage)，有工资税报税附表、房租报税附表、退休金报税附表、各种退休金保险报税附表等，需根据自身情况领取并填写相应表格。填完后将表格与各种费用**原件一起寄到税务局，或直接去税务局面交并盖章。

如果填电子报税表的话，可以从税务局的网站上免费下载电子表格（https://www.elster.de），在电脑上填写完成，然后直接上传给管辖的税务局。上传之前需要在上面的网站里进行注册，通过纸面信件获得上传密码，保证报税流程的安全性。报税涉及的**证明目前还需要整理好邮寄给税务局，建议寄挂号信。

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